+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Погашение отложенного налогового актива

Погашение отложенного налогового актива

Счет 09 "Отложенные налоговые активы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов. Отложенные налоговые активы принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение вычитаемых разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату. По дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода дохода отчетного периода. По кредиту счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода дохода отчетного периода.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отложенный налоговый актив по беспроцентным займам_1

Счет 09 "Отложенные налоговые активы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов. Отложенные налоговые активы принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение вычитаемых разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату.

По дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода дохода отчетного периода.

По кредиту счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода дохода отчетного периода. Отложенный налоговый актив при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается с кредита счета 09 "Отложенные налоговые активы" в дебет счета 99 "Прибыли и убытки".

Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница.

Счет 09 "Отложенные налоговые активы" корреспондирует со счетами: по дебету по кредиту 68 Расчеты по налогам и сборам 68 Расчеты по налогам и сборам 99 Прибыли и убытки. Счет 09 "Отложенные налоговые активы" Счет 09 "Отложенные налоговые активы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов. Счет 09 "Отложенные налоговые активы" корреспондирует со счетами: по дебету. Войти Зарегистрироваться Забыли пароль?

Расскажите о себе. Ваша должность:.

Отложенные налоговые активы в балансе

Под постоянными разницами понимаются расходы или доходы , учитываемые при формировании бухгалтерской прибыли убытка отчетного периода и не учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. По мере уменьшения или полного погашения вычитаемых временных разниц будут уменьшаться или полностью погашаться отложенные налоговые активы, что в учете отражается обратной проводкой. Начисление отложенного налогового обязательства отражается по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по. Получены от поставщика и оплачены товары стоимостью руб.

Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства: изучаем на практических ситуациях. Перенос убытков на будущее, получение безвозмездной помощи, начисление амортизационной премии — эти операции ведут к возникновению отложенных налоговых активов или отложенных налоговых обязательств.

На семинаре будут рассмотрены вопросы, связанные с механизмом учета и порядка списания дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе в иностранной валюте, исключительный перечень ситуаций, при которых такое списание необходимо провести, а также налогообложение списанных долгов. Также будет рассмотрен механизм возникновения и отражения в бухгалтерском учете отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Будут рассмотрены случаи появления необходимости отражения в учете отложенных налоговых активов и обязательств исходя из действующего в г. Кроме этого, речь пойдет о необходимых к отражению в настоящее время в бухгалтерском учете резервах: как обязательных, так и не обязательных. Целевая аудитория: главные бухгалтеры, заместители главных бухгалтеров, бухгалтеры, экономисты коммерческих организаций, занимающихся различными видами деятельности.

Отложенные налоговые активы и обязательства

Самый яркий пример — разный порядок амортизации основных средств. Например, в бухучете основные средства амортизируются быстрее. Получается и разная прибыль. В конечном счете в расходы попадет одна и та же сумма — первоначальная стоимость основного средства. Только произойдет это через несколько лет. Тут и возникают временные разницы. А временные они потому, что рано или поздно их не будет.

Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства

Вопрос: Как в году рассчитать и отразить в бухгалтерском учете торговой организации отложенный налог по процентам за пользование кредитами, займами? Ответ: В соответствии с п. При этом согласно п. В бухгалтерском учете суммы процентов по кредитам, займам за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиционных активов в соответствии с законодательством распределению не подлежат. При расчете налогов в соответствии со статьей Налогового кодекса Республики Беларусь далее — НК проценты по кредитам, займам, включаемые в затраты по производству и реализации товаров работ, услуг , подлежат распределению на фактически реализованные товары и на остатки товаров на конец налогового периода.

В данных формах предусмотрено обособленное отражение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.

Напомним в нашем материале, что такое ОНА, и расскажем, как они отражаются в бухгалтерском балансе организации. ОНА рассчитываются так:. При этом важно, что бухгалтерская амортизация превышает налоговую. Именно тогда и возникает ВВР.

5.3. Учет расчетов по налогу на прибыль

Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка УСН , вмененка ЕНВД , заработная плата и сотням других. Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения.

Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых активов. Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств. Главная Бухгалтерские проводки Расчёты Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых активов. Бухгалтерские проводки при отражении отложенных налоговых активов. Отражен начислен признанный отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода дохода отчетного периода. Отложенный налоговый актив исчислен умножением величины вычитаемой временной разницы на ставку налога на прибыль.

.

Как отражаются отложенные налоговые активы в бухгалтерском Соответственно, уменьшение или погашение ОНА отражается.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Амос

    После прохождения комиссии в 16 лет мне не дали приписное свидетельство. Как это может отразиться на комиссии в 18 лет?

  2. Зоя

    Есть такая штука как ИНН

© 2018-2020 newlestnitsa.ru