+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

На каком счету учитывать годовое использование программ

На каком счету учитывать годовое использование программ

Без них невозможно получить доходы в будущем. При этом отметим, что расходы будущих периодов существуют только в бухгалтерском учете. Главная задача при учете расходов будущих периодов - это разграничить понесенные организацией затраты на расходы и на активы, а затем выделить отдельный самостоятельный объект - расходы будущих периодов. Определяющие факторы для признания актива - это его подконтрольность организации и возможность получения от него экономических выгод, то есть притока денежных средств. А экономические выгоды актив принесет, когда он может быть:. Это определение позволяет отнести те или иные затраты к расходам будущих периодов в качестве актива.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На каком счету учитывать годовое использование программ

Как в бухгалтерском и налоговом учете организации, применяющей общий режим налогообложения, отражаются затраты на приобретение и списание компьютерных программ, приобретенных по отдельному договору? Организация применяет общий режим налогообложения. Каким образом производится оприходование и списание данного ПО?

Согласно ст. В соответствии с п. Исходя из п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Пожалуй, сложно найти организацию, которая не использует в своей работе программное обеспечение. Чтобы автоматизировать бухгалтерский и кадровый учет, компании приобретают специальные лицензионные программы: сервисы для сдачи электронной отчетности, справочно-правовые системы , бухгалтерские программы и т.

Для безопасной работы пользователей на компьютеры и ноутбуки устанавливаются средства антивирусной защиты. На каких бухгалтерских счетах следует учитывать компьютерные программы, как определить срок их использования и как списать в расходы, рассмотрим в данной статье. Любая программа для ЭВМ — это результат интеллектуального труда ст. Программный продукт можно создать собственными силами, а можно приобрести у сторонней организации.

При покупке компьютерной программы организация может приобрести исключительные или неисключительные права на ее использование. Этот момент определяет дальнейший учет программных продуктов. Лицензионный договор заключается между пользователем и правообладателем программного продукта. Также от лица правообладателя может выступать его уполномоченный представитель например агент. Чаще всего популярные программные продукты реализуют дилеры и фирмы-франчайзи.

В таких случаях программный софт продают на основании сублицензионного договора. Рассмотрим особенности учета исключительных и неисключительных прав на использование программ. Исключительные права обычно возникают, когда программа создается по заказу организации и адаптируется под ее требования. Если организация приобретает исключительное право пользования компьютерной программой, она становится единственным ее владельцем. Автор разработчик продукта не вправе продавать или предоставлять его другим лицам.

Исключительное право переходит к покупателю на основании договора отчуждения ст. Чаще всего исключительные права для целей бухгалтерского учета учитывают в составе нематериальных активов НМА. Для этого нужно, чтобы одновременно соблюдались следующие условия п. Чтобы программу отнести к НМА в налоговом учете, необходимо выполнение следующих условий п.

Получается, если в бухгалтерском учете объект относится к НМА, то в налоговом учете этот объект также будет признан нематериальным активом. В бухгалтерском учете компьютерную программу нужно учитывать по первоначальной стоимости. Эта стоимость равна сумме всех затрат на ее приобретение.

НМА стоимостью до 40 с года до рублей в налоговом учете можно списать полностью в момент ввода в эксплуатацию. Так как имущество до 40 рублей не является амортизируемым п. Вопрос налоговой амортизации НМА стоимостью ниже 40 рублей — спорный. Ранее контролирующие органы придерживались позиции, что амортизировать нужно все НМА независимо от их стоимости письмо ФНС России от Для целей налогового учета срок полезного использования объекта нематериальных активов определяется по правилам, закрепленным в п.

По общему правилу срок использования НМА может быть указан в договоре или патенте. Если срок по документам определить нельзя, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам но не более срока деятельности налогоплательщика.

Для исключительных прав на компьютерные программы налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, который не может быть менее двух лет. В бухгалтерском учете нет стоимостного критерия для определения амортизируемого имущества. Поэтому начислять амортизацию нужно по всем НМА, у которых известен срок полезного использования. По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется п.

Но организации каждый год должны пересматривать срок использования НМА, подтверждая ранее установленный либо внося изменения по объективным причинам п. Исключительное право на компьютерную программу не имеет ограниченного срока действия. Поэтому для целей бухучета срок использования компьютерной программы определяется исходя из периода, в течение которого организация будет ее использовать п.

Если срок не известен, то можно установить его равным 5 годам п. Срок полезного использования компьютерной программы нужно зафиксировать в приказе ч. Чтобы не возникло расхождений в бухгалтерском и налоговом учете, целесообразнее установить одинаковый срок полезного использования программы для НМА стоимостью выше 40 рублей. Дебет Кредит 60 — учтены расходы на приобретение компьютерной программы;. Дебет 04 Кредит — компьютерная программа введена в эксплуатацию;. Дебет 20 26, 44 Кредит 05 — начислена ежемесячная амортизация по компьютерной программе амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия НМА к учету п.

Если организация списывает программу стоимостью до 40 рублей единовременно, то проводки будут следующими:. Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 04 — стоимость НМА единовременно учтена в составе материальных расходов только в налоговом учете ;. Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 05 — начислена ежемесячная амортизация по компьютерной программе только в бухгалтерском учете.

Большинство приобретаемых программ и систем имеют неисключительные права и покупаются по лицензионному или сублицензионному договору.

Такой вид права не может быть отнесен к нематериальным активам п. Поэтому неисключительные права списывают на счета затрат в составе прочих расходов пп.

В налоговом учете лицензиат, применяющий метод начисления, должен распределить стоимость компьютерной программы в течение срока действия договора письмо Минфина России от Если в договоре срок не указан, то необходимо самостоятельно установить период списания на затраты, исходя из принципа равномерности абз. Гражданским кодексом предусмотрено, что если срок использования не определен, договор считается заключенным на 5 лет п.

Такого же мнения придерживается Минфин в письмах от В вопросе списания неисключительных прав существует и противоположная судебная практика.

Например, постановлениями ФАС Московского округа от Как это часто бывает, мнение налоговых органов не совпадает с мнением судов. Если вы не хотите тратить время на судебные разбирательства, безопаснее списывать затраты на приобретение программ для ЭВМ равномерно в течение срока использования.

Имейте в виду, что суды рассматривают порядок списания расходов, который закреплен в учетной политике организации. Если вы решили списывать затраты на приобретение неисключительных прав единовременно, не забудьте прописать этот пункт в своей учетной политике. При кассовом методе в расходы включаются фактически оплаченные суммы п. Плательщики упрощенного налога доходы — расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу на сумму затрат по приобретению права на использование компьютерных программ подп.

В бухгалтерском учете неисключительное право на использование программы учитывается в составе расходов будущих периодов на счете 97 п. Списывать такие расходы нужно на протяжении срока действия договора. Способ списания затрат на приобретение неисключительных прав нужно закрепить в учетной политике. Чтобы не возникло временных разниц, установите единый срок использования программы в бухгалтерском и налоговом учете. Если срок в договоре не прописан, организация может установить его самостоятельно в соответствующем приказе.

Но в данном случае безопаснее руководствоваться нормами Гражданского кодекса ст. Так как неисключительное право на программные продукты у правообладателя — объект НМА, лицензиату получателю следует вести учет этого объекта на забалансовом счете п.

Планом счетов специального счета для этих целей не предусмотрено, поэтому можно открыть специальный забалансовый счет, например Дебет 97 Кредит 60 — приобретено право использования программы разовый платеж ;. Дебет — лицензия право на программу учтена на забалансовом счете;. Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 97 — списана часть расходов будущих периодов ежемесячно. При продлении лицензии на программу затраты также учитываются равномерно счет Использование пиратских программ наказуемо ст. Затраты на обновление и ежемесячное обслуживание программ относятся к текущим расходам и подлежат списанию в момент оказания услуги пп.

Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 60 — списаны затраты на обновление обслуживание программы. Чаще всего компьютерные программы имеют неисключительные права использования. Не стоит путать обновление программ с их продлением, ведь учитывать эти расходы нужно по-разному.

Если у вас возник вопрос по бухгалтерскому или налоговому учету, наши эксперты всегда готовы помочь в его решении. Реквизиты документа. Авторский материал экспертов Контур. Норматива Актуален на Как учесть компьютерные программы, антивирусы и справочные системы. Как учесть компьютерные программы, антивирусы и справочные системы Пожалуй, сложно найти организацию, которая не использует в своей работе программное обеспечение.

Чтобы учесть программу в расходах, необходимы следующие документы: лицензионный сублицензионный договор или договор отчуждения, который подтверждает право покупателя на использование программы; акт на передачу прав.

Исключительные права Исключительные права обычно возникают, когда программа создается по заказу организации и адаптируется под ее требования. Амортизация и срок полезного использования НМА стоимостью до 40 с года до рублей в налоговом учете можно списать полностью в момент ввода в эксплуатацию. Проводки при покупке исключительных прав : Дебет Кредит 60 — учтены расходы на приобретение компьютерной программы; Дебет 04 Кредит — компьютерная программа введена в эксплуатацию; Дебет 20 26, 44 Кредит 05 — начислена ежемесячная амортизация по компьютерной программе амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия НМА к учету п.

Если организация списывает программу стоимостью до 40 рублей единовременно, то проводки будут следующими: Дебет Кредит 60 — учтены расходы на приобретение компьютерной программы; Дебет 04 Кредит — компьютерная программа введена в эксплуатацию; Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 04 — стоимость НМА единовременно учтена в составе материальных расходов только в налоговом учете ; Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 05 — начислена ежемесячная амортизация по компьютерной программе только в бухгалтерском учете.

Неисключительные права Большинство приобретаемых программ и систем имеют неисключительные права и покупаются по лицензионному или сублицензионному договору. Налоговый учет В налоговом учете лицензиат, применяющий метод начисления, должен распределить стоимость компьютерной программы в течение срока действия договора письмо Минфина России от Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете неисключительное право на использование программы учитывается в составе расходов будущих периодов на счете 97 п.

Проводки при покупке неисключительных прав: Дебет 97 Кредит 60 — приобретено право использования программы разовый платеж ; Дебет — лицензия право на программу учтена на забалансовом счете; Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 97 — списана часть расходов будущих периодов ежемесячно. Обновление программ, абонентское обслуживание Затраты на обновление и ежемесячное обслуживание программ относятся к текущим расходам и подлежат списанию в момент оказания услуги пп.

Задать вопрос Эксперт сервиса Норматив Рогачева Е. В настоящее время, пожалуй, ни один бухгалтер не может обойтись без программного обеспечения, с помощью которого производится автоматизация бухгалтерского бюджетного учета и формирование отчетности учреждения. Как и любое другое имущество, программное обеспечение ключи защиты подлежит учету с целью контроля над его сохранностью и движением.

Учет расходов на программное обеспечение: справочник бухгалтера

Изменения в учете и отчетности государственных и муниципальных учреждений в году. Субсидию с условиями ставить на учет по счету Согласно пункту Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета утв. В соответствии с пунктом 2 приказа Минфина России от Доходы будущих периодов от межбюджетных трансфертов признаются в составе доходов от межбюджетных трансфертов текущего отчетного периода по мере выполнения условий при передаче активов в части, относящейся к отчетному периоду.

Как в бухгалтерском и налоговом учете организации, применяющей общий режим налогообложения, отражаются затраты на приобретение и списание компьютерных программ, приобретенных по отдельному договору? Организация применяет общий режим налогообложения.

Изменения в учете и отчетности государственных и муниципальных учреждений в году. Субсидию с условиями ставить на учет по счету Согласно пункту Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета утв. В соответствии с пунктом 2 приказа Минфина России от Доходы будущих периодов от межбюджетных трансфертов признаются в составе доходов от межбюджетных трансфертов текущего отчетного периода по мере выполнения условий при передаче активов в части, относящейся к отчетному периоду. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях

В большинстве случаев разработчик оставляет исключительные права за собой. Компания получает лишь возможность использовать программу в своей деятельности, то есть приобретает неисключительные права. Приобретая неисключительное право на использование программного обеспечения, организация может понести расходы в виде оплаты:. Как правильно учесть такие расходы для целей бухгалтерского и налогового учета? Бухгалтерский учет расходов на покупку программного обеспечения Бухгалтерский учет расходов, возникающих в связи с получением права использования программы для ЭВМ, зависит от порядка их оплаты п. Первая ситуация: оплата предоставленного права производится в виде периодических платежей, исчисляемых и уплачиваемых в порядке и сроки, установленные лицензионным договором. Такие платежи включаются пользователем лицензиатом в расходы отчетного периода. Вторая ситуация: оплата производится в виде фиксированного разового платежа. Этот платеж отражается в бухгалтерском учете в составе расходов будущих периодов на счете 97 и списывается в течение срока действия лицензионного договора.

Как учесть компьютерные программы, базы данных, антивирусы и сервисы электронной отчетности

Согласно статье ГК РФ по лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности лицензиар -предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата в ограниченных договором пределах. Лицензионный договор, как правило, заключается в письменной форме. Устно можно заключить только лицензионный договор о предоставлении права использования произведения в периодическом печатном издании п. Лицензиат может предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности другому лицу сублицензионный договор. С 8 мая года вступил в силу приказ Минфина России от Изменения распространяют свое действие на год, то есть применяются с 1 января текущего года.

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях за исключением бюджетных организаций ведется в общеустановленном порядке п.

Списание расходов по каждой разработанной программе производится линейным способом равномерно в течение принятого срока использования полученных результатов, но не более пяти лет или способом списания расходов пропорционально объему продукции работ, услуг :. Для признания НМА достаточно соблюдения трех критериев: идентифицируемость, то есть отделяемость от иных активов мы идентифицируем актив как право пользования конкретной программой, полученное по конкретному лицензионному соглашению , способность приносить экономические выгоды мы можем их получать путем использования программного обеспечения для нужд производства или управления организацией и наличие у организации контроля над активом. Последний критерий самый сложный, он разделяется на два права: самим извлекать выгоды из актива см. Инфо Отметим, что показатели по учету имущества и обязательств, отраженных на забалансовых счета на начало конец отчетного финансового года, в частности, на счете 01, подлежат включению в Справку о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах п.

Расходы будущих периодов (РБП)

Как в бухгалтерском и налоговом учете организации, применяющей общий режим налогообложения, отражаются затраты на приобретение и списание компьютерных программ, приобретенных по отдельному договору? Организация применяет общий режим налогообложения. Каким образом производится оприходование и списание данного ПО? Согласно ст.

.

Изменения в учете и отчетности муниципальных и госучреждений в 2019 году: ответы на вопросы

.

Возможен и другой вариант: период использования программы равен и прочий софт нужно по-прежнему учитывать на счете 97, потому что Эта цифра будет отражена в годовом балансе в составе прочих.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2020 newlestnitsa.ru