+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Исполнение обязанностей налогового агента по ндс

Исполнение обязанностей налогового агента по ндс

Обязанности налогового агента не укладываются в привычную схему, согласно которой налоги уплачивает продавец или поставщик. Согласно налоговому законодательству роль налогового агента по праву достается покупателю. Пункт 1 статьи 24 Налогового кодекса говорит о том, что налоговые агенты — это лица, которые обязаны исчислить за налогоплательщика налог, удержать его из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджетную систему РФ. Налоговые агенты играют роль посредника между налогоплательщиком и государством — фактически перечисляют налог в бюджет вместо налогоплательщика. Роль налогового агента юридическое лицо может исполнять в отношении различных налогов. Рассмотрим ситуацию, при которой организация становится налоговым агентом в отношении НДС.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Видеоновость для УСН (май 2017)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Внимание, налоговый агент! Об обязанностях налогового агента в отношении НДС

Обязанности налогового агента не укладываются в привычную схему, согласно которой налоги уплачивает продавец или поставщик. Согласно налоговому законодательству роль налогового агента по праву достается покупателю. Пункт 1 статьи 24 Налогового кодекса говорит о том, что налоговые агенты — это лица, которые обязаны исчислить за налогоплательщика налог, удержать его из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджетную систему РФ.

Налоговые агенты играют роль посредника между налогоплательщиком и государством — фактически перечисляют налог в бюджет вместо налогоплательщика. Роль налогового агента юридическое лицо может исполнять в отношении различных налогов. Рассмотрим ситуацию, при которой организация становится налоговым агентом в отношении НДС. Во-первых, стоит отметить, что возникновение у организации предпринимателя обязанностей налогового агента по НДС не обусловлено наличием у него статуса плательщика данного налога.

Поэтому налоговыми агентами по НДС признаются в том числе и лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Согласно данной статье обязанности налогового агента возникают в трех основных случаях — при приобретении на территории РФ товаров работ, услуг у иностранной компании, не состоящей на учете в качестве налогоплательщика, в случае аренды или приобретения государственного или муниципального имущества и при выполнении посреднических операций — таких как реализация товаров работ, услуг иностранных лиц на территории РФ, а также реализация имущества, конфискованного по решению суда, кладов и ценностей.

Кроме того, в некоторых случаях обязанности налогового агента по НДС возникают у судовладельцев. При исполнении обязанностей налогового агента в результате покупки товаров работ, услуг , приобретения государственного имущества или взятии его в аренду, а также при исполнении функций судовладельца налоговый агент должен удержать налог из доходов, выплачиваемых налогоплательщику, и перечислить его в бюджет.

При этом налоговый агент получает право на вычет суммы НДС, удержанной из доходов налогоплательщика и уплаченной им в бюджет при условии, что приобретенные им товары работы, услуги используются в деятельности, облагаемой НДС. Лица, признаваемые налоговыми агентами при совершении посреднических операций, добавляют сумму НДС к стоимости реализуемых товаров. При этом суммы НДС, уплаченные налоговым агентом в бюджет, к вычету у них не принимаются.

При реализации товаров работ, услуг конечным покупателям при получении от них предоплаты налоговый агент выписывает им счета-фактуры, в которых указывает сумму НДС, начисленную на стоимость реализуемых товаров исчисленную с суммы предоплаты. На основании этих счетов-фактур вычетами пользуются конечные покупатели товаров работ, услуг. Необходимо помнить о том, что обязанности налогового агента у юридического лица возникают лишь в том случае, когда поставщик — налогоплательщик является плательщиком НДС и у него возникает налогооблагаемый объект.

Так, например, в случае, если компания закупает товары у иностранного гражданина, не являющегося ИП, обязанностей налогового агента у нее не возникает, поскольку физическое лицо, согласно статье Налогового Кодекса, плательщиком НДС не является. Точно так же не возникает обязанностей налогового агента у покупателя — российской компании в случае, если поставщик — иностранная компания — передает ему права пользования программным продуктом на основании лицензионного договора, поскольку данная операция освобождается от налогообложения на основании статьи Налогового кодекса.

Говоря об обязанностях по уплате НДС налогового агента, стоит отметить, что согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса налоговые агенты производят уплату суммы налога по месту своего нахождения.

Статья также определяет, что при приобретении у иностранной компании работ услуг налоговый агент обязан перечислить в бюджет сумму удержанного НДС одновременно с перечислением средств нерезиденту. В остальных ситуациях — к примеру, если налоговый агент приобрел у иностранной компании товары — удержанный НДС необходимо перечислить в бюджет в те же сроки, которые установлены для уплаты НДС налогоплательщиками. То есть налог должен быть уплачен равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором совершена сделка — на основании пункта 1 статьи Налогового кодекса.

Формируя декларацию по НДС, компания — налоговый агент должна заполнить Раздел 2 декларации каждому иностранному лицу, в отношении которого она исполнила обязанности налогового агента. При этом данные о каждом иностранном контрагенте заполняются на отдельной странице. Что касается налоговых вычетов, то налоговый агент вправе отразить их в декларации НДС по итогам того периода, в котором уплатил налог в бюджет на основании пункта 3 статьи Налогового кодекса в строке раздела 3 налоговой декларации.

Стоит обратить внимание на то, что согласно официальной позиции проверяющих органов Письмо Минфина от В отношении ведения книги покупок и книги продаж, а также заполнения журнала полученных и выданных счетов-фактур, налоговым агентам стоит руководствоваться теми же принципами, что и налогоплательщикам. Если НДС перечисляется в бюджет частями, то и счет-фактура регистрируется в книге покупок только на ту часть налога, которая перечислена в бюджет.

В случае, если налоговый агент выполняет функции посредника, агентские счета-фактуры в книге покупок и продаж не регистрируются, а заносятся в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. В завершении статьи об обязанностях налогового агента по НДС нужно отметить, что пренебрежение вышеуказанными обязанностями влечет за собой существенные штрафные санкции.

Ответственность за неисполнение несвоевременное или неполное исполнение обязанностей налогового агента регламентирует статья Налогового кодекса, согласно которой вышеуказанные нарушения влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и или перечислению. Также, в случае неуплаты несвоевременной уплаты налога на сумму недоимки начисляются пени на основании статьи 75 Налогового кодекса.

Поэтому, чтобы избежать налоговых санкций, необходимо своевременно анализировать сделки с контрагентами на предмет налогообложения. А в случае если хозяйственная операция кажется вам подозрительной и вызывает желание лишний раз проверить, не скрывается ли в ней НДС налогового агента, система СПС КонсультантПлюс и наши эксперты придут вам на помощь и помогут развеять любые сомнения.

Действующим законодательством не установлен порядок действий работодателя в таком случае. С 1 января г. Открыть в. Я принимаю условия передачи информации. Да, я хочу получать полезную информацию для бухгалтера на email. Все поля обязательны для заполнения. После заполнения формы, менеджер предоставим вам коммерческое предложение на Консультант Плюс. Общение с менеджером необходимо для формирования выгодного для вас предложения, и не займет больше 5 минут.

В зависимости от выбранной специализации вам будет предоставлен доступ к оптимальному комплекту КонсультантПлюс. Довольные клиенты - наша главная забота.

У вас есть опыт работы с Аскон? Расскажите о своих впечатлениях! Опишите, что вам нравится больше всего? А если что-то не устраивает - не держите в себе, сообщите нам об этом, и мы обязательно исправим. Благодаря вам мы становимся лучше. Версия для печати сохранить pdf. Внимание, налоговый агент!

Об обязанностях налогового агента в отношении НДС. Может ли работник находиться на больничном по основному месту работы и продолжать при этом работать по внешнему совместительству? Как работодателю подготовиться к переходу на электронные тру Федеральный закон от В случае принятия решения о закрытии населенного пункта многоквартирные дома, расположенные на его территории, исключаются из региональной программы капитального ремонта.

Открыть в Заказать Иностранным студентам разрешили в свободное от учебы время осуществлять трудовую деятельность без получения разрешения на работу. Подпишитесь на рассылку Мы ежедневно анализируем законодательство и отбираем документы, необходимые в работе бухгалтеров, юристов, кадровиков и руководителей.

Выберите те рассылки, которые будут полезны вам. Письмо успешно отправлено! Заполните форму Чтобы заказать звонок. Заполните форму Чтобы получить бесплатную подборку по теме. Заполните форму Чтобы получить счет на подписку. Укажите период подписки Выберите из списка 6 месяцев 12 месяцев. Заполните форму Чтобы. Заполните форму Чтобы оставить отзыв. Ваша должность. Заполните форму Чтобы откликнуться на вакансию.

Выберите вакансию 1. Программист 1С. Прикрепить резюме. Заполните форму Чтобы заказать документ. Вы представляете Выберите из списка Физическое лицо Юридическое лицо. Заполните форму Чтобы подать заявку на обучение.

Количество участников обучения. Заполните форму Чтобы попробовать КонсультантПлюс. Заполните форму Чтобы узнать цену Бухгалтер. Заполните форму Чтобы узнать цену БухгалтерПроф. Заполните форму Чтобы узнать цену Малый бизнес. Заполните форму Чтобы узнать цену БизнесПроф.

Заполните форму Чтобы узнать цену Юрист. Заполните форму Чтобы узнать цену ЮристПроф. Заполните форму Чтобы узнать цену Бюджетные Организации Базовый. Заполните форму Чтобы узнать цену Бюджетные Организации. Заполните форму Чтобы узнать цену Бюджетные организации Проф. Сформулируйте запрос. Оставьте свои данные Выберите услугу Помощь в работе с системой Документ по запросу Тематическая подборка Заявка на правовую консультацию. Отправить Я принимаю условия передачи информации. Заполните форму Чтобы скачать подборку.

Ваше Ф. У вас есть КонсультантПлюс? Заполните форму Чтобы узнать цену онлайн версии Консультант Плюс. Заполните форму Чтобы попробовать онлайн версию. Заполните форму Чтобы заказать документы из обоснования. Заполните форму Чтобы узнать цену и купить Консультант Плюс. Заполните форму Чтобы заказать проверку контрагента. Заполните форму Чтобы Отправить фотографию.

Налоговый агент по НДС

Черник, государственный советник Российской Федерации 2 класса, консультант по налогам и сборам, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к. Согласно ст. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ, а их права защищаются в соответствии со ст. Основная обязанность налоговых агентов - своевременно перечислять суммы соответствующего налога, подлежащие удержанию и перечислению. В НК РФ имеется отдельная ст.

Налоговый агент — это организация или индивидуальный предприниматель, которые Налоговый Кодекс РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другую организацию или физическое лицо п. Налоговые агенты, фактически являются посредниками между налогоплательщиками и государством контролирующими органами. При этом за лиц, не являющихся налогоплательщиками, уплачивать налог не требуется.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. В каких случаях "упрощенец" приобретает статус налогового агента по НДС и как исполняет обязанности налогового агента, мы расскажем в настоящем материале. Упрощенная система налогообложения далее - УСН - специальный налоговый режим, регулируемый нормами одноименной главы Применяется эта система на добровольной основе организациями и индивидуальными предпринимателями, отвечающими критериям главы Как мы отметили выше, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ, что прямо определено пунктом 5 статьи

Исполнение обязанностей налогового агента в налоговых правоотношениях

Налог на добавленную стоимость уплачивается при реализации товаров, работ, услуг на территории России при применении общей системы налогообложения для организации и ОСНО для индивидуального предпринимателя. Однако в процессе хозяйственной деятельности у предприятия могут возникнуть ситуации, когда поставщик — плательщик НДС, не может уплатить налог в бюджет РФ. В этом случае покупатель выступает налоговым агентом по уплате НДС в бюджет. Исполнение обязанностей налогового агента при возникновении вышеописанных ситуаций возлагается как на плательщиков НДС, так и на лиц и организации, применяющие специальные налоговые режимы, а также освобожденные от уплаты этого налога ст. Наша компания предоставляет услуги по обслуживанию 1С. Если у вас возникнут вопросы по работе с системой, свяжитесь с ним, мы с радостью вам поможем. Для отдельных операций, например, если покупатель выступает налоговым агентом по договорам аренды муниципального имущества, счета-фактуры налогового агента формируются специальной обработкой. Документ при проведении сделает движения по счету По данным записей книги продаж заполняется раздел 9 налоговой декларации по НДС, и эти же данные отразятся в разделе 2 декларации. По данным записей книги покупок заполняется раздел 8 налоговой декларации по НДС и строка раздела 3 декларации.

Налоговый агент

Говоря простым языком, налоговый агент по НДС должен уплатить налог вместо налогоплательщика, который не может это сделать. В обязанности налогового агента в общем случае входит:. При этом не имеет значения, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС. Даже если вы применяете какой-либо из спецрежимов или применяете общий режим, но освобождены от уплаты НДС, в указанных выше ситуациях вы должны будете выполнять обязанности налогового агента по НДС Письмо Минфина от

Налоговый агент — это организация, которую НК РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог не за себя, а за другого налогоплательщика - другую организацию или физическое лицо. Можно сказать, что налоговые агенты являются законными посредниками между налогоплательщиками и фискальными органами по вопросам взимания и перечисления налогов.

Дебет 60 Кредит 68 — удержан НДС из суммы, подлежащей выплате иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в России;. Дебет 68 Кредит 19 - НДС, удержанный из доходов, подлежащих выплате иностранной организации, и перечисленный в бюджет, принят к вычету. При этом сумму налога определяйте в следующем порядке.

Учет НДС налогового агента в 1С 8.3

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Не исполнение обязанностей налогового агента как основание для банкротства

.

Налоговые агенты

.

Обратите внимание: обязанности налогового агента по НДС выполняют и лица, налоговые режимы или освобожденных от исполнения обязанностей.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2020 newlestnitsa.ru