+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оплата транспортных услуг белорусской организации

Оплата транспортных услуг белорусской организации

Нужно ли сдавать дополнительные отчеты по этой сделки? Никаких дополнительных отчетов по такой сделке сдавать не нужно. Если организация покупает работы услуги у иностранного контрагента, не состоящего на учете в российских налоговых органах, она может быть признана налоговым агентом по НДС. Для этого местом реализации услуг должна быть территория РФ, а операция по реализации услуг облагаться НДС.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет оказанных транспортных услуг. Анализ рентабельности работы транспорта.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Россия – Беларусь – Казахстан: НДС по работам и услугам

Стародубцева, аудитор-эксперт Проанализируем порядок уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении работ и оказании услуг в странах ЕАЭС, который установлен Договором о Евразийском экономическом союзе. Установленный порядок имеет ряд важных дополнений по сравнению с правилами, действовавшими в Таможенном союзе. В соответствии с п. При этом налоговая база, ставки налогов, порядок их взимания и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательством этого государства.

Таким образом, порядок обложения НДС операций по оказанию услуг регулируется налоговым законодательством той страны, территория которой признана местом реализации услуг или работ. А поэтому в целях исчисления налога, в первую очередь, необходимо определить место реализации. Налоги и налогообложение Между организацией российская организация, общий режим налогообложения и иностранной организацией австрийская компания, не зарегистрированная на территории РФ и не имеющая на территории РФ представительств заключен договор транспортной экспедиции.

В соответствии с условиями договора иностранная организация оказывает организации транспортные услуги по перевозке грузов организации исключительно по территории РФ. Каковы налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль организаций в отношении услуг, оказываемых иностранной организацией? Между организацией российская организация, общий режим налогообложения и иностранной организацией австрийская компания, не зарегистрированная на территории РФ и не имеющая на территории РФ представительств заключен договор транспортной экспедиции.

При этом российская организация вправе принять к вычету НДС, исчисленный и уплаченный при приобретении указанных транспортных услуг у иностранной организации. Иностранная организация не является плательщиком налога на прибыль в РФ, а для российской организации отсутствуют основания для признания ее налоговым агентом по доходам, выплачиваемым этой иностранной организации в связи с приобретением у нее транспортных услуг.

Обоснование вывода: НДС В соответствии с п. Согласно ст. При этом иностранные организации, состоящие на налоговом учете в российских налоговых органах уплачивают НДС самостоятельно, а иностранные организации, не состоящие на налоговом учете в российских налоговых органах, но осуществляющие облагаемые российским НДС операции, уплачивают НДС через налоговых агентов. На основании п. В силу пп. Нормами ст. Согласно п. Налоговыми агентами признаются, в частности, организации, состоящие на учете в налоговых органах и приобретающие на территории РФ товары работы, услуги у иностранных лиц.

В целях определения, является ли российская организация - покупатель, в частности, услуг у иностранного лица налоговым агентом по НДС, следует установить место реализации этих услуг согласно ст. Место реализации услуг определяется в соответствии со ст. Следует отметить, что в отношении транспортных услуг определены специальные условия, когда местом реализации таких услуг признается территория РФ.

В соответствии с пп. При этом речь идет об иностранных перевозчиках, не являющихся налогоплательщиками государств - членов Таможенного союза. Таким образом, в случае оказания услуг по перевозке товаров иностранным перевозчиком, не состоящим на учете в налоговых органах РФ, между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой - за пределами территории РФ, местом реализации этих услуг территория РФ не признается. Смотрите также письма Минфина России от Соответственно, если российская организация приобретает у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, услуги по организации перевозки ввозимых товаров между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории РФ, такие услуги облагаются НДС, а российская организация является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет РФ налог на добавленную стоимость.

Следовательно, в рассматриваемой ситуации российская организация, приобретающая у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, транспортные услуги по перевозке грузов на территории РФ, признается налоговым агентом по НДС. В отношении налоговой ставки по НДС, применимой в рассматриваемом случае, сообщаем следующее.

Налоговые ставки по НДС установлены ст. В отношении услуг в соответствии с положениями п. В целях ст. Аналогичного мнения придерживаются и контролирующие органы. Смотрите письма Минфина России от В частности, в письме Минфина России от Рассматриваемая позиция косвенно подтверждается и в письме Минфина России от Также следует отметить, что согласно положениям п.

Соответственно, суммы НДС, предъявленного по транспортно-экспедиционным услугам, оказываемым при организации перевозки товаров между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории РФ, принимаются к вычету при соблюдении условий, предусмотренных ст.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации российская организация, приобретающая услуги по транспортировке грузов у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, признается налоговым агентом по НДС. Налог на прибыль В соответствии с пп. На основании норм ст. В силу п. Особенности исчисления налога на прибыль иностранными организациями установлены положениями ст. Если указанные статьи не оговаривают отдельные вопросы исчисления налога на прибыль, они разрешаются на основании общих положений гл.

Доходы от реализации транспортных услуг, оказываемые иностранной организацией на территории РФ, напрямую в перечне, установленном ст. Однако в соответствии с пп. В свою очередь, п. Иными словами, организация - источник выплаты доходов становится налоговым агентом, на которого в соответствии со ст.

На основании пп. На основании абз. Таким образом, п. При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения, указанного в п. Так, если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и или сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.

На основании ст. Москве от Из текста вопроса следует, что иностранная организация не осуществляет предпринимательскую деятельность в РФ через постоянное представительство и у нее отсутствует место деятельности в РФ, через которое регулярно осуществляется предпринимательская деятельность в РФ.

При этом в соответствии с п. Исходя из положений п. Таким образом, в рассматриваемой ситуации иностранная организация не является плательщиком налога на прибыль в РФ, а для российской организации отсутствуют основания для признания ее налоговым агентом по доходам, выплачиваемым этой иностранной организации в связи с приобретением у нее услуг.

Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом: - Энциклопедия решений. Если работы услуги облагаются белорусским казахстанским НДС - нужно оплатить НДС, предъявленный в стоимости работ услуг белорусским казахстанским партнером. Насколько мы понимаем, по этому договору у нас возникают обязанности налогового агента.

Но во всех документах включая договор российский НДС не включен в стоимость услуг, поскольку белорусская сторона не является плательщиком белорусского НДС. Как нам посчитать российский агентский НДС? Однако белорусская фирма наверняка будет не согласна получить от вас оплату за минусом российского НДС. Но этот налог вы сможете принять к вычету Письмо Минфина России от Кстати, тот факт, что исполнитель не является плательщиком белорусского НДС, вовсе не мешает указывать в договоре сумму российского НДС.

Ведь местом реализации рекламных услуг в вашем случае является не Беларусь, а Россия Подпункт 4 п. И по российскому законодательству они облагаются НДС Подпункт 1 п. Рассмотрим вопросы, связанные с применением "импортных" положений Протокола о товарах Протокол от Но сначала рассмотрим общий порядок действий российского импортера товаров из Беларуси и Казахстана, касающихся НДС. Причем налог при импорте из этих стран платится в налоговую инспекцию, а не на таможне. Поступать так нужно, даже если: - вы - спецрежимник Пункт 1 ст.

Следовательно, на практике датой оказания услуг и, соответственно, датой начисления НДС является дата, указанная в акте выполненных транспортных или экспедиторских услуг. Пунктом 2 ст. В таком случае выбор момента определения выручки в целях налогообложения в совокупности с существующей на предприятии системой расчетов с покупателями транспортных и экспедиторских услуг является определяющим для расчета уровня налоговой нагрузки по НДС.

Во-первых, НДС будет уплачиваться только после оказания услуг, что приравнивает данное предприятие к предприятиям, определяющим выручку для налогообложения по факту оказания услуг.

Российская организация заключила договор международного долгосрочного лизинга с последующим переходом права собственности на иностранное оборудование.

В этом случае местом реализации услуг по аренде признается территория Российской Федерации, поскольку покупателем услуг является российская организация.

Таким образом, при приобретении услуг по аренде российская организация должна уплачивать НДС в российский бюджет. Следует обратить внимание читателей журнала на то, что в соответствии с подпунктом 4 п. Поэтому при ввозе оборудования на территорию Российской Федерации организация должна уплачивать НДС в зависимости от таможенного режима, под который помещается ввозимое оборудование; д местом реализации услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо организацию или физическое лицо для оказания услуг, предусмотренных подпунктом 4 п.

Пример Российской организацией судовладельцем заключен договор агентирования с украинским партнером, который оказывает агентские услуги российской организации в порту Украины.

Согласно договору агент действует от имени российской организации. О применении НДС в отношении услуг по аренде транспортного с О применении НДС в отношении услуг по аренде транспортного средства у белорусской организации. Территория какой страны будет признана местом реализации услуг по аренде транспортного средства, предоставляемого белорусской организацией, в связи с вступлением в силу Ответ: Местом реализации услуг по предоставлению в аренду транспортных средств, оказываемых налогоплательщиком Республики Беларусь российской организации, признается территория Республики Беларусь независимо от места фактической эксплуатации переданных в аренду транспортных средств.

На территории России в связи с осуществлением данной операции НДС взиматься не будет. Обоснование: Россия, Белоруссия и Казахстан учредили Евразийский экономический союз далее - Союз путем подписания соответствующего договора Астана, В силу п. Так, п. Порядок взимания косвенных налогов, к которым относится и НДС п. Расчет НДС для налогового агента Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства. Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст.

К ним относятся: определенные медицинские товары и изделия, продукция, переданная, как безвозмездная помощь, культурные ценности, приобретенные для государственных учреждений, необработанные алмазы, технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в РФ и пр. Также при оказании услуг иностранными фирмами мы стакиваемся с обязанностью уплатить НДС государству. Налоговая база при расчете НДС складывается из суммы таможенной стоимости товара цена по договору , таможенной пошлины и акцизов.

Или это касается только импорта товаров? Темы: НДС Учет в производстве и торговле Отвечает Евгения Мещирякова, экспертОрганизация из Казахстана оказала услуги по транспортировке груза российской организации, выставила акт об оказанных услугах, счет-фактуру с НДС по их ставкам, сумма указана в рублях, оплата производится в рублях - руб в том числе их НДС.

Нужно ли при импорте услуг из Казахстана в Россию предоставлять в налоговую декларацию по косвенным налогам до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет услуг, уплатить косвенный налог? Какой срок для уплаты этого налога и как его рассчитывать?

Декларацию по косвенным налогам не сдавайте. Ее заполняют только при импорте товаров. При покупке услуг у казахстанской организации российская выступает налоговым агентом по НДС, если местом реализации услуг является Россия. Нужно ли сдавать дополнительные отчеты по этой сделки? Никаких дополнительных отчетов по такой сделке сдавать не нужно.

Оплата транспортных услуг белорусской организации

Стародубцева, аудитор-эксперт Проанализируем порядок уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении работ и оказании услуг в странах ЕАЭС, который установлен Договором о Евразийском экономическом союзе. Установленный порядок имеет ряд важных дополнений по сравнению с правилами, действовавшими в Таможенном союзе. В соответствии с п. При этом налоговая база, ставки налогов, порядок их взимания и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательством этого государства.

Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких - Беларусь или Казахстан.

Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких - Беларусь или Казахстан. А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ услуг. Схема определения места реализации работ услуг - на следующей странице. А ниже расшифрованы понятия, использованные в схеме.

Отвечает Евгения Мещирякова, экспертОрганизация из Казахстана оказала услуги по транспортировке груза российской организации, выставила акт об оказанных услугах, счет-фактуру с НДС по их ставкам, сумма указана в рублях, оплата производится в рублях - руб в том числе их НДС. Нужно ли при импорте услуг из Казахстана в Россию предоставлять в налоговую декларацию по косвенным налогам до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет услуг, уплатить косвенный налог? Какой срок для уплаты этого налога и как его рассчитывать? Декларацию по косвенным налогам не сдавайте. Ее заполняют только при импорте товаров. При покупке услуг у казахстанской организации российская выступает налоговым агентом по НДС, если местом реализации услуг является Россия. Местом реализации услуг по транспортировке груза, оказываемых казахстанской организацией российскому заказчику, Россия не является подп. НДС, выделенный казахстанским перевозчиком, включите в стоимость приобретенных услуг и соответственно отнесите на расходы в составе стоимости услуг. Обоснование 1. Из рекомендации Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Как платить НДС при импорте из стран — участниц Таможенного союза Кто платит налог

При оплате услуг контрагенту Вы не должны платить НДС. Никаких дополнительных отчетов по такой сделке сдавать не нужно. Если организация покупает работы услуги у иностранного контрагента, не состоящего на учете в российских налоговых органах, она может быть признана налоговым агентом по НДС. Для этого местом реализации услуг должна быть территория РФ, а операция по реализации услуг облагаться НДС. При этом неважно, кто является контрагентом, иностранная организация или предприниматель.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

.

.

.

.

Транспортные средства - морские и воздушные суда, суда внутреннего и смешанного (казахстанским) НДС - нужно оплатить НДС, предъявленный Наша организация-рекламодатель заключила с белорусской фирмой (не.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. lauphogast

    Теперь Украина станет самым самым порнохабом ??????

  2. Тимофей

    Следователь не может составлять письменное уведомление о подозрении, т.к. это процессуальное действие установлено для производства дознания (см. УПК)

  3. seisano

    Тарас, возьми выписку генеральной лицензии на банк и найди там такие функции банка как кредитование физических лиц либо осуществление займов. Нашел? Таких функций нет, не морочь людям головы! А якобы кредитный договор является, подписанный живым человеком, ВЕКСЕЛЕМ и банк на нём зарабатывает. Хоть одному данный договор вернули со стороны банка? По праву вы имеете половину от стоимости векселя и его оборота ! Учите законы. За ролик ??

© 2018-2020 newlestnitsa.ru